【資料圖】

12月7日，河北證監(jiān)局公告，對永拓會計師事務所（特殊普通合伙）及萬從新、徐冉出具警示函。

經(jīng)對永拓會計師事務所執(zhí)業(yè)的河北福成五豐食品股份有限公司（簡稱福成股份(行情600965,診股)或公司）2021年內(nèi)控審計業(yè)務進行了檢查。發(fā)現(xiàn)在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

1、風險評估不到位。2021年度公司新增活牛養(yǎng)殖業(yè)務，當期采購活牛采購金額1.70億元，占公司全部采購業(yè)務總額的20%，實際控制人全權控制該業(yè)務采購、付款審批流程，公司內(nèi)審部門未進行有效監(jiān)督。會計師未恰當識別及評估被審計單位活牛采購業(yè)務內(nèi)部控制審計風險，未設計恰當?shù)膽獙Υ胧?。該行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》第八條、第十一條、第十八條、第二十二條第（四）款的相關規(guī)定。

2、審計證據(jù)不充分。公司采購活牛業(yè)務未按照公司制度規(guī)定經(jīng)由采購部辦理、未制定采購計劃、未開展供應商評價及履行內(nèi)部請購審批流程，且存在個別采購發(fā)票與實際收款人不一致等異常情況。會計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計過程中，未獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)，未充分關注上述異常情形。該行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》第四條、第五條、第十五條的相關規(guī)定。

河北證監(jiān)局指出，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第五十五條，決定對永拓會計師事務所及萬從新、徐冉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并在收到本行政監(jiān)管措施決定書30日內(nèi)提交書面報告。

關鍵詞： 永拓會計師事務所