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1月16日，北京證監(jiān)局發(fā)布了關于對大華會計師事務所及宋春磊、林文忠采取出具警示函措施的決定。

公告顯示，大華會計師事務所及宋春磊、林文忠在國美電器2021年度財務報表審計項目（大華審字〔2022〕005812號）中，存在以下問題:

1.銀行函證回函相符率低，對于回函不符的銀行函證，未在審計底稿中記錄執(zhí)行的進一步審計程序。

2.針對國美電器轉(zhuǎn)讓子公司股權事項，未就該重大交易獲取資料，未與管理層、治理層和其他人員對該重大事項進行討論。

3.收入的截止性測試和實質(zhì)性分析程序執(zhí)行不到位，底稿記錄不完整。

4.遞延所得稅資產(chǎn)審計程序執(zhí)行不到位，未獲取國美電器的盈利預測，未進行盈利預測的復核。

5.列報及披露方面，未披露固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的受限情況；未在或有事項部分披露對外擔保情況等。

6.審計報告中其他應收款、存貨、營業(yè)外收入的金額與已歸檔的紙質(zhì)底稿的金額不一致，審計底稿中記錄的銀行存款性質(zhì)與銀行回函不一致。

北京證監(jiān)局稱，上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則》的規(guī)定，違反了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第六條的規(guī)定。按照《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第六十八條的規(guī)定，決定對對大華會計師事務所及宋春磊、林文忠采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，將相關違規(guī)行為記入誠信檔案。

北京證監(jiān)局指出，大華會計師事務所應關注執(zhí)業(yè)風險，及時采取措施加強質(zhì)量管理，確保審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)提交書面報告。

值得一提的是，1月13日，北京證監(jiān)局還對國美電器及其時任信息披露事務負責人丁江寧作出了出具警示函措施的決定。

國美電器存在的問題包括，定期報告存在披露不準確、不一致的情形，未及時履行臨時信息披露義務；信息披露負責人不是公司董事、高級管理人員，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員未對定期報告進行書面確認；募集資金專戶使用不規(guī)范，募集資金使用審批不規(guī)范。

關鍵詞： 大華會計師事務所收警示函 國美電器財報審計存6大問題